|
|
Mezinárodní dvojí zdanění
Řezníčková, Markéta ; Kotáb, Petr (vedoucí práce) ; Sejkora, Tomáš (oponent)
Tato diplomová práce se zabývá dílčími otázkami z oblasti mezinárodního dvojího zdanění, zejména základními pojmy a principy mezinárodního zdanění, bilaterálními smlouvami o zamezení dvojího zdanění a novými nástroji v oblasti právní regulace mezinárodního zdanění jako je BEPS, MLI, balíček evropských směrnic tzv. Anti-BEPS a jejich implementace do českého právní řádu. Cílem práce je identifikovat, popsat a zanalyzovat dílčí oblasti mezinárodního dvojího zdanění z hlediska dlouhodobého a aktuálního vývoje. V úvodu stručně představuji téma. Vlastní text práce je následně rozdělen do čtyř kapitol, které na sebe navazují. První kapitola uvádí čtenáře do základní terminologie a vysvětluje základní principy z dané oblasti samostatně a v kontextu právní úpravy. Dále popisuje jednotlivé druhy dvojího zdanění a související pojmy, např. dvojí nezdanění. Druhá kapitola představuje způsoby zamezení dvojího zdanění. Popisuje dvě základní metody vyloučení dvojího zdanění a demonstruje některé z nich na jednoduchých příkladech. Zvlášť jsou popsány způsoby vyloučení dvojího zdanění, které lze použít jen v mezinárodních smlouvách (nikoli ve vnitrostátním opatření). Poslední podkapitola je věnována aktuálně platným opatřením zákona o daních z příjmu, které vylučují mezinárodní dvojí zdanění. Ve třetí kapitole se...
|
|
|
Harmonizace daně z příjmů právnických osob z pohledu evropského práva
Houlík, Jan ; Vondráčková, Aneta (vedoucí práce) ; Tomášek, Michal (oponent)
Harmonizace daně z příjmů právnických osob z pohledu evropského práva Abstrakt Cílem této práce je analyzovat, jak se na úrovni Evropské unie daří v oblasti harmonizace daně z příjmů právnických osob bojovat s agresivním daňovým plánováním, daňovou optimalizací a zneužíváním práva. Ačkoliv původním cílem harmonizace přímých daní bylo spíše zajistit řádné fungování vnitřního trhu, v poslední době, zejména v reakci na některé skandály a kauzy velkých nadnárodních podniků související se snižováním daňové zátěže a taktéž v reakci na projekt BEPS, který vznikl na půdě OECD, začíná být jedním z hlavních cílů harmonizace právě boj s agresivním daňovým plánováním. V této práci je jednak analyzována snaha Evropské unie spočívající v harmonizaci prostřednictvím legislativních nástrojů, zejména pak přijatých směrnic v oblasti harmonizace daně z příjmů právnických osob, včetně jejich postupného vývoje. Primárně se jedná o směrnici o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností, směrnici o fúzích, směrnici o zdaňování úroků a licenčních poplatků a směrnici proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Přitom je kladen důraz právě na boj s agresivním daňovým plánováním, daňovou optimalizací a zneužíváním práva, zejména pak se zneužíváním výhod vyplývajících z těchto směrnic. Dále je analyzována judikatura...
|
|
|
Vliv agendy Evropské unie proti agresivnímu daňovému plánování na umožňování daňové optimalizace členskými státy EU
Nováková, Markéta ; Šlosarčík, Ivo (vedoucí práce) ; Weiss, Tomáš (oponent)
Jurisdikce po celém světě v současnosti bojují v rámci daňové soutěže o to, aby přilákaly mobilní kapitál nadnárodních společností, co nejvýhodnějšími podmínkami. Některé členské státy Evropské unie v daňové soutěži aktivně participují. Evropské komisi se během posledního desetiletí podařilo prosadit řadu opatření, jejichž cílem je nadnárodním společnostem zabránit realizovat schémata agresivního daňového plánování. Důvodem těchto kroků je snaha o narovnání podmínek mezi soutěžiteli na vnitřním trhu a o uspokojení poptávky veřejnosti a mezinárodního společenství po nalezení řešení. Tato diplomová práce si klade za cíl odpovědět na otázku, zda nová úprava EU v oblasti boje proti agresivnímu daňovému plánování ponechává členským státům prostor k tomu, aby nadnárodním společnostem nadále umožnily pokračovat v daňové optimalizaci způsoby, proti kterým je agenda zaměřená. Teoretický základ práci dodávají koncepty Ekonomické analýzy práva, konkrétně koncept transakčních nákladů a postupy Ekonomické analýza kriminality. Práce sestává ze dvou případových studií, které hodnotí vliv pravidel na známá schémata, konkrétně je hodnocen vliv řízení o státních podporách na daňová rozhodnutí a vliv pravidla ovládaných zahraničních společností proti škodlivým IP boxům. Cílem hodnocení je identifikovat slabiny...
|
|
|
Mezinárodní dvojí zdanění
Řezníčková, Markéta ; Kotáb, Petr (vedoucí práce) ; Sejkora, Tomáš (oponent)
Tato diplomová práce se zabývá dílčími otázkami z oblasti mezinárodního dvojího zdanění, zejména základními pojmy a principy mezinárodního zdanění, bilaterálními smlouvami o zamezení dvojího zdanění a novými nástroji v oblasti právní regulace mezinárodního zdanění jako je BEPS, MLI, balíček evropských směrnic tzv. Anti-BEPS a jejich implementace do českého právní řádu. Cílem práce je identifikovat, popsat a zanalyzovat dílčí oblasti mezinárodního dvojího zdanění z hlediska dlouhodobého a aktuálního vývoje. V úvodu stručně představuji téma. Vlastní text práce je následně rozdělen do čtyř kapitol, které na sebe navazují. První kapitola uvádí čtenáře do základní terminologie a vysvětluje základní principy z dané oblasti samostatně a v kontextu právní úpravy. Dále popisuje jednotlivé druhy dvojího zdanění a související pojmy, např. dvojí nezdanění. Druhá kapitola představuje způsoby zamezení dvojího zdanění. Popisuje dvě základní metody vyloučení dvojího zdanění a demonstruje některé z nich na jednoduchých příkladech. Zvlášť jsou popsány způsoby vyloučení dvojího zdanění, které lze použít jen v mezinárodních smlouvách (nikoli ve vnitrostátním opatření). Poslední podkapitola je věnována aktuálně platným opatřením zákona o daních z příjmu, které vylučují mezinárodní dvojí zdanění. Ve třetí kapitole se...
|
|
|
Analýza agresivního daňového plánování ve vztahu k fúzím obchodních společností a družstev
Foltysová, Nikol ; Finardi, Savina (vedoucí práce) ; Tecl, Jan (oponent)
Diplomová práce se zabývá agresivním daňovým plánováním především nadnárodních společností, ale zmiňuje též praktiky tuzemských podniků, které vedou ke snížení daňové povinnosti subjektu. Hlavní myšlenkou práce je charakteristika indikátorů a analýza struktur společností provádějících agresivní daňové plánování. Praktická část této práce obsahuje modelové příklady, ke kterým v praxi dochází, a proti kterým je potřeba zakročit. V poslední kapitole jsou popsána opatření, kterými se OECD a orgány Evropské unie snaží eliminovat zneužívání daňových zákonů a bilaterálních smluv nadnárodními korporacemi. Česká republika již také zavedla celou řadu opatření proti agresivnímu daňovému plánování, jejichž úspěšnost je v této diplomové práci testována komparací meziročních změn výše výnosů z daně z příjmů právnických osob.
|
|
|
Mezinárodní spolupráce v boji proti daňovým únikům v oblasti přímých daní na úrovni OECD a EU
Burešová, Lucie ; Finardi, Savina (vedoucí práce) ; Tecl, Jan (oponent)
Diplomová práce se zabývá mezinárodní spoluprací v boji proti daňovým únikům v oblasti přímých daní na úrovni OECD a EU. Práce nejprve popisuje, proč k mezinárodním daňovým únikům dochází, jaké nejčastější podoby mívají a také jak nadnárodní společnosti využívají mezinárodního, někdy až agresivního, daňového plánování ke snížení daňové zátěže. V další části jsou posléze specifikována rozličná opatření, která již byla v rámci OECD a EU přijata a která se teprve chystají. Každé přijaté opatření na mezinárodní úrovni je dáno do souvislosti s tím, co doposud zavedla i ČR. Vzájemná výměna informací mezi státy patří k nejdůležitějším nástrojům v boji proti daňovým únikům, proto v poslední části práce byla provedena analýza výměny informací na dožádání a SVI ČR se smluvními zeměmi, která byla realizována na základě veřejně dostupných dat z Výročních zpráv Finanční správy ČR a také na základě dat, jež byly obdrženy z Oddělení mezinárodní daňové spolupráce GFŘ - přímých daní.
|
|
|
Metody daňového plánování mezinárodních společností
Černá, Kateřina ; Finardi, Savina (vedoucí práce) ; Říhová, Lucie (oponent)
Tato práce se zabývá optimalizačními metodami daňového plánování mezinárodních společností. Nadnárodní koncerny se snaží o minimalizaci své celkové daňové povinnosti. Nesourodost daňových systémů těmto společnostem umožňuje přesouvání zisku a tím i daňového základu do výhodnějších daňových systémů. Nejprve práce řeší rozdíl mezi optimalizací, daňovým únikem a agresivním daňovým plánováním. Mezi oblasti daňového plánování, kterými se tato práce zabývá, patří daňová rezidentura společnosti, dividendy, licenční poplatky, převodní ceny a přeměny společností. Tímto plánováním však státní rozpočty přichází o prostředky v řádech milionů korun. Z toho důvodu vznikají různá doporučení, směrnice a plány mezinárodních organizací, které se snaží daňové plánování omezit. Dopady daňové optimalizace na státní rozpočet jsou vyčísleny na modelovém příkladu fiktivní mezinárodní společnosti.
|
host ::
RSS.